1.小微企業免征(zheng)的增值稅，大連人事代理告訴你是否需要(yao)繳納企業所(suo)得稅？

小微企業免征(zheng)的增值稅應並入收(shou)入總額，繳納企業所(suo)得稅。企業取得的各類財(cai)政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要(yao)求(qiu)歸還本金的以(yi)外，均應計入企業當年收(shou)入總額。

2.為子公司員工(gong)繳納社保和住房公積(ji)金能否稅前扣除?

子公司員工(gong)不屬於本企業職工(gong)，母(mu)公司為其繳納社保和住房公積(ji)金不得稅前扣除。

政策依據：《企業所(suo)得稅法實施條例(li)》第三十五條。

3.企業由於資金困(kun)難，無(wu)法支付今(jin)年的租金，經與出租方(fang)協(xie)商，約定明年一並支付，那(na)麼這筆沒有(you)支付的租金能否在所(suo)得稅稅前扣除?如何扣除?

企業在彙算清繳前取得有(you)效(xiao)憑(ping)證(zheng)則可(ke)以(yi)直(zhi)接在稅前扣除，彙算清繳結束後才取得有(you)效(xiao)憑(ping)證(zheng)，則需要(yao)按照(zhao)國家稅務總局公告2012年第15號文件的要(yao)求(qiu)，由企業做出專(zhuan)項申報及(ji)說(shuo)明後，準(zhun)予追補至該項目發生年度計算扣除。

政策依據：《國家稅務總局關於企業所(suo)得稅若(ruo)幹問題的公告》第六條

4.企業建(jian)成的房屋已經開始(shi)使用，但工(gong)程(cheng)款中有(you)些發票還沒拿到，是按發票憑(ping)證(zheng)計提(ti)折舊還是按合同(tong)的金額計提(ti)呢(ne)？

可(ke)暫(zan)按合同(tong)規定的金額計入固定資產計稅基礎(chu)計提(ti)折舊，待(dai)發票取得後進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用後12個月內進行。

政策依據：《國家稅務總局關於貫徹(che)落實企業所(suo)得稅法若(ruo)幹稅收(shou)問題的通知》第五點。

5.關聯交(jiao)易不符(fu)合獨(du)立交(jiao)易原則有(you)哪些風險？

在關聯企業的交(jiao)易中，往(wang)往(wang)母(mu)公司與子公司之間都會(hui)存在一些無(wu)償服務或(huo)交(jiao)易的業務，如母(mu)公司代子公司員工(gong)繳納的社保或(huo)住房公積(ji)金、母(mu)公司給子公司員工(gong)發放(fang)獎(jiang)勵(li)、母(mu)公司無(wu)償給子公司提(ti)供辦(ban)公場(chang)所(suo)、將(jiang)資金無(wu)償提(ti)供給子公司使用等(deng)。

但是，根據《稅收(shou)征(zheng)收(shou)管理法》和《企業所(suo)得稅法》相關規定，關聯企業之間的業務往(wang)來，應當按照(zhao)獨(du)立企業之間的業務往(wang)來收(shou)取或(huo)者支付價款、費用；不按照(zhao)獨(du)立企業之間的業務往(wang)來收(shou)取或(huo)者支付價款、費用，而減(jian)少其應納稅的收(shou)入或(huo)者所(suo)得額的，稅務機關有(you)權(quan)進行合理調整。

政策依據：《稅收(shou)征(zheng)收(shou)管理法》第三十六條。

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